Fundamentos de la tributación

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Autor(es)
Varios Autores

Disponibilidad de la publicación

A la venta en este portal

Impreso ISBN 9789583507069 No disponible $ 80.000 Cantidad:

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Impreso

Estado de la publicación:

Activo

Año de edición:

2008

ISBN-13:

Páginas:

371

Tamaño(cm):

16 x 23

Peso (kg):

0.5000 kg

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Descripción

En esta obra reconocidos profesores de la Especialización en Tributación de la Universidad de los Andes disertan sobre diversos temas de actualidad y notable interés para quienes desean conocer las nuevas tendencias tributarias en los entornos nacional e internacional.Se discurre sobre la historia de las reformas tributarias en Colombia, las técnicas de interpretación de las normas tributarias, la tributación de algunos entes o sectores en particular (entidades sin ánimo de lucro, telecomunicaciones, conglomerados económicos y entidades territoriales), las novedades normativas y la jurisprudencia sobre la contribución de valorización, la retención en la fuente como desarrollo del principio de eficiencia constitucional, algunos aspectos de derecho probatorio aplicados a la materia tributaria y, finalmente, las alternativas de procedimiento de prevención y resolución de conflictos tributarios.Se discurre sobre la historia de las reformas tributarias en Colombia, las técnicas de interpretación de las normas tributarias, la tributación de algunos entes o sectores en particular (entidades sin ánimo de lucro, telecomunicaciones, conglomerados económicos y entidades territoriales), las novedades normativas y la jurisprudencia sobre la contribución de valorización, la retención en la fuente como desarrollo del principio de eficiencia constitucional, algunos aspectos de derecho probatorio aplicados a la materia tributaria y, finalmente, las alternativas de procedimiento de prevención y resolución de conflictos tributarios.

Colaboradores

Varios Autores

Tabla de contenido

Índice general

Presentación

Prólogo

Capítulo I
Historia de las reformas tributarias en Colombia

1.1. Introducción
1.2. Siglo XIX y primeras décadas del siglo XX
1.3. Segunda guerra mundial y hasta el decenio del sesenta
1.4. Las últimas décadas del siglo XX
1.5. Comienzos del siglo XXI
1.6. Proyecto de reforma estructural de 2006
1.7 Comentarios y conclusiones
1.8 Bibliografía

Capítulo II
Hermenéutica tributaria

2.1 Introducción
2.2 ¿Por qué hermenéutica?
2.3 Hacía la interpretación correcta: hay que determinar un auditorio
2.4 La interpretación gramatical o literal
2.5 La interpretación histórica
2.6 La interpretación sistemática
2.7 La interpretación finalista o teleológica
2.8 La interpretación con base en la ponderación de principios
2.9 Conclusiones
2.10 Bibliografía

Capítulo III
El impuesto sobre la renta y las entidades sin ánimo de lucro (ESAL) en Colombia

3.1 Introducción
3.2 Evolución histórica
3.3 Las ESAL excluidas del impuesto sobre la renta

3.4 Entidades sin ánimo de lucro (ESAL) del régimen tributario especial (RTE)
A. Evolución histórica y sujetos del RTE
B. Actividades para pertenecer al régimen tributario especial

3.5 Otras exigencias para pertenecer al régimen tributario especial
3.6 Conclusiones
3.7 Bibliografía

Capítulo IV
Telecomunicaciones y tributación

4.1 Introducción

4.2 Servicios de telecomunicaciones
A. Servicio y simple actividad : conceptos
B. Clases de servicios de telecomunicaciones

4.3 Régimen tributario de las telecomunicaciones
4.4 Bibliografía

Capítulo V
Poder tributario y autonomía fiscal de las entidades territoriales en Colombia

5.1 Entidades territoriales

5.2 República unitaria
A. Concepto
B. Marco constitucional
C. Uniformidad de procedimiento

5.3 Poder tributario
A. Concepto
B. Poder tributario originario o derivado
C. Limitaciones al poder tributario

5.4 Autonomía fiscal de las entidades territoriales
A. Concepto
B. Autonomía sobre los ingresos
C. Autonomía sobre el gasto

5.5 Ingresos tributarios de las entidades territoriales
A. Rentas propias y cedidas
B. Creación de los tributos de las entidades territoriales

5.6 Conclusiones
5.7 Bibliografía

Capítulo VI
Contribuciones de valorización

6.1 Concepto
6.2 Naturaleza real
6.3 Historia
6.4 Elementos del gravamen
6.5 Diferencias y similitudes del tributo de plusvalía con la contribución de valorización

6.6 Contribución de valorización por el beneficio local en Bogotá
A. Sujetos pasivos, exenciones y exclusiones
B. Método de distribución
C. Procedimiento

Capítulo VII
La retención en la fuente en Colombia como desarrollo del “principio de eficiencia tributario”

7.1 Introducción

7.2 Características principales de la retención en la fuente en Colombia
A. Noción
B. Uso de la figura en Colombia

7.3 Modalidades jurídicas de la retención en la fuente
A. Como abono a buena cuenta del tributo que haya de determinarse
B. Como recaudo del tributo definitivo fijado por la ley

7.4 Beneficios del sistema de retención en la fuente
A. Permite hacer el recaudo simultáneo del tributo con la obtención de los
ingresos – imposición en el origen
B. El recaudo de los tributos se hace con mayor comodidad y economía
C. Sirve como instrumento de estabilización económica
D. Sirve como instrumento fiscal para controlar y prevenir la evasión fiscal
E. Induce a un comportamiento psicológico más favorable frente al pago de los impuestos
F. Efecto modulatorio de la retención en la fuente en la determinación de la obligación tributaria

7.5 Inconvenientes del sistema de retención en la fuente
A. Cuando el monto de lo retenido supera el valor que corresponde tributar
B. La retención en la fuente puede causar la apropiación indebida del patrimonio de los contribuyentes por parte del Estado.
C. La retención en la fuente adormece la conciencia tributaria. El efecto analgésico de la retención.
D. Diferencias de tiempo en el pago de los tributos de parte de los contribuyentes
E. El carácter regresivo que la retención en la fuete puede darle a un tributo determinado

7.6 Aspectos relacionados con la naturaleza jurídica de la retención en la fuente en Colombia y el principio de eficiencia tributaria.
A. Elementos esenciales
B. El sujeto pasivo, los retenedores o agentes de retención en la fuente
C. El hecho generador de la retención en la fuente
D. Elementos de cuantificación de la retención en la fuente. La base y la tarifa

7.7 La autorretención
7.8 Condicionamiento legal del sistema de retenciones en la fuente en las declaraciones tributarias
7.9 Causación de la retención en la fuente
7.10 Exoneración de retención en la fuente
7.11 Derecho a la deducción o imputación de las retenciones en exceso o no debidas
7.12 Validez de los certificados de retención en la fuente
7.13Consignación de las retenciones en el fuente
7.14 Devoluciones y compensaciones de retenciones en exceso o no debidas
7.15 Régimen sancionatorio del sistema de retención en la fuente
7.16 Responsabilidad solidaria en la retención en la fuente
7.17 Conclusiones
7.18 Bibliografía

Capítulo VIII
Algunas reflexiones sobre las pruebas en materia tributaria

8.1 Introducción
8.2 El marco jurídico de la tributación
8.3 Las relaciones jurídicas entre la administración y los obligados tributarios
8.4 Las relaciones jurídicas en el proceso judicial
8.5 La garantía constitucional del debido proceso y su alcance en los procedimientos tributarios administrativos y en el proceso judicial
8.6 Aspectos probatorios referentes a la determinación del tributo
8.7 La carga de la prueba en materia tributaria
8.8 Aspectos probatorios referidos a la imposición de sanciones en materia tributaria
8.9 Aplicación de los principios de la prueba a la materia tributaria

8.10 Breves apuntes sobre la inspección tributaria y la inspección contable
A. Inspección tributaria
B. Inspección contable

8.11 Conclusiones
8.12 Bibliografía

Capítulo IX
Procedimientos alternativos de prevención y resolución de conflictos tributarios

9.1 Justificación de la necesidad de introducir procedimientos alternativos de prevención y resolución de conflictos tributarios en nuestro país
9.2 Necesidad de formalizar adecuadamente la vía administrativa

9.3 Propuestas que se han de implantar en nuestro procedimiento tributario
A. Actuaciones unilaterales de la administración tributaria en vía administrativa
B. Acuerdos bilaterales entre administración y contribuyentes en vía administrativa
C. Acuerdos con participación de terceros
D. Alternativas de discusión de los actos administrativos en vía administrativa
E. Procedimientos alternativos

9.4 A manera de conclusión
9.5 Bibliografía

Capítulo X
Tributación de los conglomerados económicos

10.1 Introducción

10.2 Precisiones terminológicas
A. Vinculación económica
B. Matrices, filiales y subsidiarias
C. Subordinación o control en la legislación mercantil
D. Control conjunto
E. Vinculados económicos según la legislación tributaria
F. Grupo empresarial
G. Multinacionales y transnacionales

10.3 El principio de plena competencia en las operaciones intragrupo
A. La legislación tributaria colombiana y el principio de plena competencia
B. Los conglomerados frente al desarrollo económico y frente al régimen tributario

10.4 Sistemas de consolidación y tributación de grupos
10.5. Conclusiones
10.6. Bibliografía

Capítulo XI
Precios de transferencia

11.1 Introducción
11.2 Precios de transferencia
11.3 Historia

11.4 Precios de transferencia en Colombia
A. El estudio de precios de transferencia
B. La declaración informativa de precios de transferencia
C. Auditorías

11.5 Conclusiones
11.6 Bibliografía

Capítulo XII
Aspectos tributarios de los tratados de libre comercio

12.1 Introducción

12.2 La cláusula de excepción de tributación
A. Medidas tributarias
B. Jerarquía de los convenios para evitar doble imposición sobre los TLC
C. El trato nacional y los impuestos a la exportación frente a las medidas tributarias
D. Efectos en servicios, servicios financieros e inversión
E. Párrafo quinto: requisitos de desempeño
F. Párrafo sexto: expropiación y arbitraje

12.3 Trato nacional y acceso a mercados: los efectos de la desgravación
A. Tributos aduaneros (Aranceles e IVA)
B. Impuesto al consumo

12.4 Otros aspectos tributarios, específicamente en el TLC con Estados Unidos
A. En el capítulo de administración aduanera y facilitación del comercio
B. Contratación pública
C. Servicios financieros
D. Comercio electrónico
E. Medidas disconformes

12.5 Conclusiones
12.6 Bibliografía